大马消费税GST商品和服务list
2015-05-11

根据消费税制度，所有物品与服务，將会分为如下5种类：

标准税率(Standard rated)、

零税率(Zero-rated)、

豁免(Exempt)、

纳税范围外(Out-of-scope)

减免(Relief)。

尽管马来西亚政府多次指出消费税不是新税务，而是取代销售税(5% & 10%)和服务税(6%)，但是人们日常生活中，无论是衣食住行、日常用品、通讯、飞机票、银行服务、国內旅游等，都见到消费税踪影，在消费税正式落实前夕掀起一股抢购囤货潮。

干粮和饮料

各种干粮和饮料都属于加工品，除了少数的白面包、全麦面包、Nescafe咖啡粉等，是属于零税率清单內。其中，马来西亚人常喝的美禄、二合一及三合一Nescafe咖啡、阿华田、好力克等，都属於已经加工的饮品，必须征税。而Nescafe咖啡粉因为属于纯咖啡粉，因此被列为零税率。在加工品即征税的原则下，几乎所有的饼干和饮料，都属于征税范围內的常品。

交通与公路

公共交通服务大多无需缴付消费税，但是购买国內航班的飞机票、smart tag和touch n go卡却需要缴税。

另外，为touch n go卡加额无需缴税，但50仙的加额服务费，就需要缴付消费税。

GST网站及热线：

关税局官方网站：http://www.customs.gov.my

消费税面书专页：http://www.facebook.com/GSTMalaysiainfo

消费税讯息网站：http://gstmalaysiainfo.com

关税局传呼中心的消费税热线：1-300-888-500

註册为消费税公司的关税局询问电话：03-88822111

举报商家抬高物价的贸消部热线：1800-886-800

其他举报管道：

电邮：eaduan@kpdnkk.gov.my

发短讯：KPDNKK ADUAN<投诉详情>至15888

 

马来西亚消费税物品和服务征税和免征税清单如下：

休闲娱乐与旅游类(要消费税)

电影戏票

卡拉OK

酒店

国内旅游配套

健身房

水疗

桑拿

减肥和按摩中心

美容院

国外旅游配套(免消费税)

交通及旅游类(要消费税)

Ron97汽油

国内航班机票

购买smart tag和touch n go卡

修车服务(有注册消费税的修车行)

导游服务

国内旅游保险

签证费

大道过路费类(全部免消费税)

Ron 95汽油

柴油

公共巴士(不包括租巴士)

的士(不包括机场的士、豪华的士和租车)

客船(不包括休闲用途船只)

火车

轻快铁

电动火车

国外航班机票

护照申请

路税

touch n go卡加额

教育类(免消费税)

补习、学习和才艺中心(营业额超过50万令吉的，要消费税)

公立和私立注册学校(幼儿园、小学、中学、大专院校)

独立中学

统考报考费

学校食堂

学校行政费

托儿服务

课本、作业、参考书、宗教读物、报纸、电子报

美容及个人用品类(要消费税)

牙膏、牙刷、漱口液

刮胡刀和刀片、剃须后护肤水

洁面、柔肤、保湿霜、面膜

洗发水、护发素、沐浴露

香皂、洗手液

浴帽和浴球

卫生棉

纸巾

爽身粉、润肤液

发膏、化妆品、香水、口红

美容工具、梳子

成人纸尿片

掏耳棒、棉花棒、修甲套

帽子、袜子、鞋、拖鞋

内衣裤

手镯、项链

衣服、裤子

发带、发圈

吹风机

手提包、行李

头巾、围巾、宋谷

腰带、皮带、领带

医疗保健类(免消费税)

政府提供的医疗服务及传统、辅助医药服务

私人医院

诊疗所

牙科诊所

药方提供的药物、绷带、拐杖、轮椅、义肢、助听器

临终关怀中心

老人院

助产院

精神病医院

精神病疗养院

洗肾中心

医院或诊疗所的医疗报告(非保险用途)

整容手术

私人医院提供的传统和辅助医药服务(需要消费税)

美容手术(需要消费税)

用于保险索赔的医疗报告(需要消费税)

私人医院或诊疗所的登记费(需要消费税)

健身房、水疗、桑拿、减肥和按摩中心(需要消费税)

餐饮类

酒楼(需要消费税)

餐馆(需要消费税)

小贩中心(免消费税)

夜市(免消费税)

嘛嘛档(免消费税)

干粮、食品和饮料(绝大部分需要消费税)

美禄

雀巢三合一咖啡

麦片粉

阿华田

茶(二合一、三合一)

炼乳

盒装、瓶装、灌装饮料

好力克

白咖啡

酸奶

瓶装水

运动饮料

利宾纳

维他精

奶类(液体)

冰淇淋

花生

麦片

薯片

饼干

零食

巧克力

蛋挞

热狗

瓜子

咖啡粉(免消费税)

雀巢即溶咖啡粉(免消费税)

茶(芬或袋装，免消费税)

白面包

全麦面包

注：摘自关税局网站<<杂货清单>>的部分内容

杂货和香料类

以下有税：

燕菜

AJI-NO-MOTO味精

火鸡

腌好的鸡肉

发酵粉

薏米

黑芝麻

保卫尔肉汁Bovril

糙米粉

腰果

椰子奶油

玉米粉

玉米油

醋

黑醋

鱼丸、鱼饼

鱼露

罐头

冰糖

椰糖

果酱

腌制品

大豆

加央Kaya

酱油

牛油

麻油

橄榄油

加工鸡肉块

燕麦粉

以下免消费税

阿三果片

阿三膏

鸡肉

竹笋

新鲜鸡胸肉

大葱头

红葱头

大蒜

切片的大蒜

米粉

叻沙米粉

小麦种子

沙谷米

芥末

米

牛骨

峇拉煎

豆蔻

真加洛Cencalok

辣椒干

指天椒

食用油(棕油、花生油、椰油)

青柠叶

干椰丝

鱼片 新鲜或冷冻

肉豆蔻

细盐、粗盐

幼虾

糯米粉

椰丝

绿茶

方糖

砂糖、幼砂糖

姜

新鲜鲨鱼肉

鸭

黑胡椒、白胡椒

猪肉

香料

粟米粉

香茅

辣椒粉干

鱿鱼干

鸡蛋

注：摘自关税局网站<<杂货清单>>的部分内容

房地产类

以下有消费税

商业房产

建筑原料

水费(商业用户)

电费(商业用户)

商业租金(租金超过50万令吉)

民宿(年营业额超过50万令吉)

围篱社区(Gated and Guarded)的管理及维修费、保安费管理费

以下没有消费税

民宅

民宅土地

民宅租金

门牌税

水费(家庭用户，不超过300单位)

高楼住宅管理费

分层地契建筑维修费

非商用地交易(供农业用途、墓地、公园和宗教场所)

金融服务类

以下有消费税

信用卡年费

信用卡支领现金

信用卡打印月结单费

遗失信用卡保护费

结余转移费

开设户口费

申请支票簿

柜台服务费

户口年费

贷款相关的收费如行政费、文件费、手续费

以下没有消费税

信用卡利息及罚款

补发信用卡

遗失保险箱钥匙

支票簿印花税

拖欠汽车贷款的利息和罚款

银行支付的存款利息

印花税

汽车贷款

房屋贷款

注：完整的银行与金融业服务费征收消费税的列表可上网www.abm.org.my下载打印

西药店

以下免消费税：

4千215种被纳入<<国家基本药物清单>>的药物

止痒和治疗湿疹的Calamine Lotion

治疗皮肤癣的Creboic霜

Hurix通便药

普通感冒药MEDON 500

止痛药Panadol

七海维生素B群

三角标黄药水

特定止咳药

头痛药Uphamol 650毫克

荣兴牙痛、头痛药片 500毫克

ZENTEL驱虫药药片 200毫克

以下需要消费税

拐杖、轮椅、义肢、助听器

由药剂师进行收费性的身体检查

安美露Yoko Yoko、风油

绷带、创可贴

避孕套、K-Y润滑剂

得果定口含锭

验孕棒

Eno

眼药水

川贝枇杷膏、单眼佬凉茶

保济丸

东革阿里50克

脚跟龟裂膏

婴儿用品类(需要征收消费税)

奶瓶嘴头

婴儿礼盒

婴儿衣物

婴儿奶瓶

婴儿爽身粉

纸尿片

玩具

36个月以上的儿童奶粉

婴儿洗发水

0-36个月的婴儿奶粉(免消费税)

注：纸尿片虽被征收6%的消费税，但10%销售税被取代，政府预料价格会下调